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内审实务|你不知道的假发票

发布时间:2020年09月28日
 

问题来了

假发票报销?

假发票真业务报销

全价机票为家人赚取积分?‍

有罪吗?有什么罪?

 

假发票,有罪吗?有什么罪?

   内审案例(唐鹏展审计总监提供):在对公司财务中心进行流程性审计,主要是审计目的是符合财务中心各项工作流程的合规性,我只是在因为要符合财务人员制单水平和制度是否符合制度要求,随机抽取凭证,在查看部分差旅费审计时,我发现部分飞机行程单纸质特别薄,与我平时取得的不一样,我就特别奇怪,所以我就通过查询系统查了真伪,发现不存在该飞机行程单;我就一紧,让其他审计人员放下手中其他活计,调整审计方向,着力查票据真伪,但是发现后面的住宿发票又全是真的,这就让大家百思不得其解,当时我大胆猜测既然后面单据是真,我们就假的该人员肯定到了目的地,如果不是飞机,那他最有可能就是高铁,所以我们通过种种手段,最终发现该员实际乘坐交通工具为高铁,而以疑似假机票报销1,568元,差异金额1,029.5元。我们继续扩大,发现公司部分人员存在用疑似假发票套取公司资金的现象,存在疑似假发票套取公司资金约46万元(金额需与相关人员核实,并剔除部分被作假者替代的真实发票金额)。‍

 

真发票假业务有罪吗?有什么罪?

   内审伙伴发来信息:您好,请问,如果有业务人员报销不超过公司规定标准,出差宁愿自已受罪,乘坐价格低、条件差的交通工具,如报销的票据也是真的,从中赚取差额,应该如何认定?‍

 

购买全价机票为家人赚取里程,有罪吗?

    岳教授点评:

    实际工作中,借机票做假的事件很多,我的一个学生单位就发生过类似事件,是一个国有机构的负责人,前几年临危受命上任一个经济情况不佳的单位负责人职务,上级领导也是希望他能够充分利用优质的国有资源,来扭转单位经营不好的状况,单位没有内审,上任第一年末年度决算的时候,他让财务人员把年度成本费用分类明细给他看看,一看吓一跳,他的副手在一年时间里报销头等舱机票27次且都是全价机票,没有一次打折。因为单位规模不大,处于成本考虑,有的时候学生本人出差都会坐经济舱、买打折机票,而他的副手每次都是头等舱,次次全价票,学生非常生气但又苦于单位的制度不健全,所以学生把副手叫到办公室问个缘由,副手说单位制度里没有规定高管出差不可以坐头等舱,买全价机票不违规,学生非常生气就问,即使是头等舱,打折机票那么多,你为什么不买打折机票呢?学生最后给副手期限说要么说实话,要么就向上级反映让纪检来查,副手出于无奈就说出了事情。买全价票是为了获得高积分来换取航空公司赠送全家人国内国际旅游优惠。最后学生扣发了他部分年度奖金座位对单位的补偿。事后学生和我讲这个事情,我劝学生,一定要从源头上杜绝违规,就是完善和细化制度安排,同时加强日常监督,因为单位不大,没有设置内审岗位,同时权学生完善单位内控制度,做好预算编制与过程控制的同时,专门设置会计稽核岗,逐步过度到审计岗,定期请中介机构做常规的财务收支审计。这个小案例说明大问题:人都有自私的一面,只要单位制度有缺陷,加上日常管控不当,监督不严,会给投机者舞弊的机会,一定会有人钻空子。因此,管理者本身的风险管理意识、单位制度管理制度和监督制度安排的科学性以及制度执行的有效性对一个组织来说十分重要。

 

法律法规索引--职务侵占罪的构成要件

 ✔必须有侵占的行为。本单位财物,是指单位依法占有的全部财产,包括本单位以自己名义拥有或虽不以自己名义拥有但为本单位占有的一切物权、无形财物权和债权。其具体形态可是建筑物、设备、库存商品、现金、专利、商标等。

 ✔必须达到数额较大的程度如果仅有非法侵占公司、企业及其他单位财物的行为,但没有达到数额较大的标准,则也不能构成本罪。至于数额较大的起点数额,参照最高人民法院《关于办理违反公司受贿、侵占、挪用等刑事案件适用法律若干问题的解释》之规定,是指侵占公司、企业等单位财物5000元至20000以上的。

 职务侵占罪最高刑是15年,但是一般都是五年以下有期徒刑、拘役之间‍

假发票真实【案例】

 

 

  案例描述:2014年5月的一天,罗某通过罗某欣处购买得虚假的中国某总医院住院发票、疾病诊断证明书、住院费用清单等票据。后罗某把购买所得的假票据邮寄给其母亲魏某,叫其母亲魏某到罗城仫佬族自治县某医疗管理委员会办公室办理报销手续。2014年6月27日,魏某持罗某提供的虚假的中国某总医院住院发票、疾病诊断证明书、住院费用清单等票据到罗城仫佬族自治县某医疗管理委员会办公室办理基金补偿手续,骗取基金款共计29376.18元。

  审判结果:罗城仫佬族自治县人民法院经审理认为,罗某以非法占有为目的,虚构事实,骗取他人财物价值人民币29376.18元,数额较大,其行为已构成诈骗罪。公诉机关指控罗某犯诈骗罪成立,应依法追究其刑事责任。罗某归案后能如实供述自己的罪行,系坦白,依法可从轻处罚。据此,依照刑法有关规定,以诈骗罪判处被告人罗某判处有期徒刑1年10个月,并处罚金人民币10000元;对罗某违法所得的人民币29376.18元予以追缴,发还被害单位罗城仫佬族自治县某医疗管理委员会办公室。

 

来源:快乐内审(付淑威) ,版权归原作者所有,如涉侵权,请联系我们删除,谢谢!
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