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CIA考试:中国2020年大纲修订(详细版)

发布时间:2020年02月25日|点击数: |字体:    |    默认    |   

前言:CIA 考试大纲——时效性、遵循性、针对性

 

各位考生,参加国际注册内部审计师(CIA)考试不仅代表着你们对内部审计职业的热忱,也反映了你们不断完善和发展专业能力的努力和决心。

作为一项在全球范围内得到高度认可的内部审计职业资格,CIA 考试始于 1974 年,首次考试在美国设立 41 个考场,共有考生 654 名。迄今为止,已有超过 141,000 人被授予CIA 资格证书,CIA 考试现在共有 800 多个考场,分布于全球 150 个国家和地区。

CIA资格创立已有四十三年,全球商业环境和内部审计职业发生了翻天覆地的变化。为了确保考试内容的时效性和针对性,国际内部审计师协会(IIA)定期开展 CIA工作分析调查研究,通过邀请考生、持证人员、学者、经验丰富的内部审计从业人员以及其他利益相关者参加调查,确定与当今内部审计职业最为相关的知识、技能和能力。今年年初 IIA 不但开展了工作分析调查,还专门聘请了一位外部专家,旨在确保对调查结果的分析和研究独立可靠。调查研究结果显示当前有必要对 CIA考试的三部分内容进行修订。

 

1. CIA 考试大纲修订:反映现代内部审计实务的要求

1.1 修订CIA 考试大纲的原因

全球商业环境瞬息万变,风险层出不穷,内部审计人员需要不断改进工作方法来满足组织需求。因此,内部审计提供专业确认和咨询服务所需的知识和技能也在不断完善和发展的过程中。

CIA考试旨在考察考生是否具备在全球范围内从事内部审计工作的必备技能。为确保考试内容的时效性和针对性,IIA 全球考试开发团队和考试开发委员会在职业资格委员会的指导下,对现行CIA 考试三个部分的大纲进行了一次综合审查,并提出了修订方案。

2017年年初,IIA通过全球范围内的工作分析调查研究收集了有关修订CIA考试大纲以及当今内部审计职业需要哪些知识、技能和能力的相关意见。参与调查的包括全球的 CIA 考生、持证人员、学者、经验丰富的内部审计从业人员以及其他利益相关者。我们还聘请了一位外部专家,从而确保对 CIA 工作分析调查研究结果独立可靠。此次调查共被翻译为 11 种语言,超过3000人参与填写调查问卷。调查结果显示,当前有必要对现行的 CIA 考试三个部分的内容进行修订,也为确定新版考试的内容、设计和结构提供了依据。

1.2 CIA考试大纲修订的内容

现行的CIA 考试包含三个部分内容,旨在考察考生与内部审计实务相关的知识、技能和能力。对大纲的修订不会改变这一形式。

CIA考试第一部分——内部审计要素

CIA考试第二部分——内部审计实务

CIA考试第三部分——内部审计业务知识

 

CIA 考试对考生的要求包括:

· 掌握现行《国际内部审计专业实务框架》(IPPF)有关知识,并对其进行合理利用;

· 自觉遵循IIA《国际内部审计专业实务标准(标准)》的要求开展审计业务;

· 能够利用工具和技术对风险和控制进行评估;

· 合理利用组织治理相关知识;

· 运用内部审计职业所需的经营、IT 和管理知识。

 

对 CIA 考试三个部分大纲中涵盖的主要内容进行修订的目的是:

· 更新考试内容,使其符合当前内部审计实务的要求;

· 明确考生通过考试必须掌握的知识和技能;

· 完善 CIA 考试各部分大纲之间(尤其是第一部分和第二部分之间)的内在结构和相互关系,明确大纲与 IIA《标准》的对应关系;

· 将第三部分考试内容的关注点转移到内部审计人员从业必须掌握的核心知识和技能上。

 

修订后的 CIA 考试大纲还详细说明了考生对每项考试内容的认知水平或知识深度方面应当达到什么程度:

· 基础水平——考生能够熟记相关知识和/或基本理解相关概念和工作程序;

· 精通水平——考生需要合理运用概念、程序和流程;根据标准分析、评估并做出判断;并且/或者综合考虑各项因素和事实证据,得出结论并提出相关建议。

 

接下来的内容主要是CIA 考试三个部分经过修订后的大纲的相关细节。针对考试的每个部分,手册提供了现行大纲和修订版大纲的对照比较、修订版大纲的重点内容、完整的新版考试大纲以及推荐书目,这些内容将帮助考生进一步掌握大纲修订后 CIA 考试涉及概念的相关知识。

 

2. CIA 考试第一部分:内部审计要素

修订后CIA 考试第一部分内容与 IIA 的《国际内部审计专业实务框架》(IPPF)保持高度一致,包括六个领域的内容,分别是(1)内部审计基础;(2)独立性和 客观性;(3)专业能力与应有的职业审慎;(4)质量保证与改进程序;(5)治理、风险管理和控制;以及(6)舞弊风险。第一部分主要测试考生与《标准》相关的知识、技能和能力,尤其是属性标准部分(标准 1000、1100、1200 和 1300 系列)以及工作标准 2100。

2.1 CIA 考试第一部分大纲变动情况

以下是对 CIA 考试第一部分大纲变动情况的概述。例如,现行 CIA 考试第一部分大纲只包含三个领域的内容,修订版大纲包含六个领域的内容。考试题量和时长没有发生变化,依然是 125 题和 150 分钟。

对第一部分大纲的修订还有一些需要注意的特点:

· 修订版大纲中还包含了新版 IPPF 的部分要素,如内部审计的使命和内部审计实务的核心原则;

· 大纲内容与 IIA《标准》中的属性标准部分保持高度一致;

· 包含了有关确认和咨询服务区别的相关内容;

· 包含了对遵循和未遵循《标准》情况进行披露的相关内容;

· 大纲中占比最大的领域为“治理、风险管理和控制”(35%);

· 考试中部分内容要求考生基本理解相关概念,还有部分内容要求考生精通相关知识和技能。

 

 

3. CIA 考试第二部分:内部审计实务

修订后的 CIA 考试第二部分包括四个领域的内容,重点关注(1)管理内部审计活动;(2)计划审计业务;(3)实施审计业务;以及(4)沟通审计结果和监督改进。第二部分主要测试考生是否具备与工作标准(标准 2000、2200、2300、2400、2500 和 2600 系列)以及当前内部审计实务相关的知识、技能和能力。

3.1 CIA 考试第二部分大纲变动情况

以下是对 CIA 考试第二部分大纲变动情况的概述。例如,现行 CIA 考试第二部分大纲只包含三个领域的内容,修订版大纲包含四个领域的内容。考试题量和时长没有发生变化,依然是 100 题和 120 分钟。

对第二部分大纲的修订还有一些值得注意的特点:

· 大纲内容与 IIA《标准》中的工作标准部分保持高度一致;

· 涉及首席审计执行官有义务评估剩余风险并就对风险的接受进行沟通;

· 大纲中占比最大的领域为“实施审计业务”(40%);

· 考试中部分内容要求考生基本理解相关概念,还有部分内容要求考生精通相关知识和技能。

 

3.2 CIA 考试第二部分修订版大纲

 

4. CIA 考试第三部分:内部审计业务知识

修订版CIA 考试第三部分包括四个领域的内容,分别是(1)经营才能;(2)信息安全;(3)信息技术;以及(4)财务管理。第三部分主要测试考生与上述核心经营概念有关的知识、技能和能力。

4.1 CIA 考试第三部分大纲变动情况

以下是对 CIA 考试第三部分大纲变动情况的概述。例如,现行的CIA 考试第三部分大纲中包含八个领域的内容,修订版大纲中只包含四个领域的内容。考试题量和时长没有发生变化,依然是 100 题和 120 分钟。

对第三部分大纲的修订还有一些值得注意的特点:

· 第三部分关注的内容集中到了对内部审计人员来说最为关键的核心领域;

· 新增了数据分析这一子领域;

· 提高了有关信息安全内容的占比,加入了网络安全风险和新兴技术实务等内容;

· 大纲中占比最大的领域为“经营才能”(35%);

· 考试中部分内容要求考生基本理解相关概念,还有部分内容要求考生精通相关知识和技能。

4.2 CIA 考试第三部分修订版大纲

5. CIA 考试合格分数

IIA 将基于修订版 CIA 考试大纲进行公开测试并对如何制订标准开展研究。IIA 职业资格委员会将根据研究结果确定考试的合格分数。考生在每个部分获得的原始分数(答对题目的数量)将会被换算转化为 250 到 750 之间的标准分数。标准分达到 600 分或以上的考生被认定为通过考试。

 

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